Los impuestos que paga una SAS y sus ventajas fiscales en Argentina

Si estás considerando establecer una sociedad empresarial en Argentina, es fundamental que estés al tanto de los impuestos obligatorios que se deben pagar en el país. Aunque la carga tributaria para las empresas es similar a la de las personas físicas, hay aspectos particulares que debes tener en cuenta. A continuación, te explicaremos qué impuestos deben pagar las sociedades en Argentina.

Impuestos obligatorios para las empresas en Argentina

La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) es la institución encargada de la administración y recaudación de impuestos a nivel nacional. Cualquier persona que realice una actividad económica tiene la obligación de registrarse en los impuestos correspondientes de la AFIP, así como en los impuestos provinciales. Estas obligaciones tributarias también se aplican a las sociedades, aunque el proceso de inscripción puede variar para cada miembro de la sociedad.

Los principales impuestos nacionales que deben pagar las sociedades en Argentina son el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el Impuesto a las Ganancias. En cuanto a los impuestos provinciales, es necesario registrarse en los Ingresos Brutos en el organismo correspondiente de cada provincia (por ejemplo, ARBA, AGIP, Rentas).

A continuación, te presentamos un resumen de los impuestos que las sociedades deben pagar de acuerdo al tipo de sociedad:

Impuestos para una Sociedad de Responsabilidad Limitada (S.R.L.)

Una S.R.L. es un tipo de empresa donde la responsabilidad patrimonial está limitada al capital aportado por los socios, conocido como cuotas o participaciones.

En una Sociedad de Responsabilidad Limitada, se requiere un mínimo de dos socios y es obligatorio designar uno o más gerentes que representen a la empresa.

• Impuesto a las Ganancias: se pagan como personas físicas.
• Régimen de Autónomos: se deben hacer aportes jubilatorios mensuales obligatorios.
• IVA Exentos: se requiere la inscripción, pero NO es necesario presentar declaraciones juradas mensuales a nombre de la sociedad.

Impuestos para una Sociedad Anónima (S.A.)

Las Sociedades Anónimas comúnmente son empresas de tamaño mediano o grande. El capital de estas empresas se divide en acciones. Para establecer una S.A. se requiere un mínimo de dos socios, los cuales pueden ser personas físicas o jurídicas. Estos socios serán responsables de designar a los miembros del Directorio y al Presidente.

• Impuesto al Valor Agregado (IVA)
• Impuesto a las Ganancias de Personas Jurídicas
• Ingresos Brutos

• Impuesto a las Ganancias de Personas Físicas
• Régimen de Autónomos
• IVA Exentos

Impuestos a pagar por una Sociedad por Acciones Simplificada (S.A.S.)

La Sociedad por Acciones Simplificada es un tipo de empresa más simplificado debido a los pocos requisitos para su constitución. Se aplica a empresas más pequeñas. Puede estar conformada por un solo socio o varios. Estos socios deben designar a un administrador ante la AFIP.

• Impuesto al Valor Agregado (IVA)
• Impuesto a las Ganancias de Personas Jurídicas
• Ingresos Brutos

• Impuesto a las Ganancias de Personas Físicas
• Régimen de Autónomos
• IVA Exentos

¿Por qué las sociedades necesitan un representante legal ante la AFIP para los impuestos?

Con el fin de cumplir con las obligaciones fiscales ante la AFIP, las sociedades deben designar a un representante legal. Este representante, utilizando su Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT) como persona física, podrá obtener la Clave Fiscal para acceder al portal web de la AFIP (no se puede usar directamente el CUIT de la sociedad).

El representante legal actuará como intermediario para que la sociedad presente las declaraciones juradas y realice todos los trámites digitales relacionados con la AFIP. Este representante debe tener una Clave Fiscal de nivel 3 o 4, y los datos biométricos registrados en la AFIP.

¿Cuáles son las ventajas de crear una sociedad en Argentina?

Aunque no es necesario establecer una sociedad para llevar a cabo actividades como Responsable Inscripto, es cierto que esta modalidad ofrece diversas ventajas en comparación con el desarrollo de un negocio como contribuyente individual.

La principal ventaja de crear algún tipo de sociedad en Argentina es la disminución de los riesgos de perder el patrimonio personal. Cuando se lleva a cabo un negocio de forma individual, la persona debe asumir posibles deudas con sus propios bienes.

En cambio, al formar una sociedad comercial, los miembros comparten las obligaciones y responsabilidades. Además, se establece una separación entre el patrimonio personal y el patrimonio comercial, brindando protección al primero por encima del segundo.