Tipos de facturas en Argentina: ¿Qué debes saber sobre Factura A, B, C y otros comprobantes?

En Argentina, la emisión de un comprobante por cada venta o prestación de servicios dependerá del tipo de operación realizada. En este sentido, los tipos de factura más utilizados son:

• Factura A: emitida por un responsable inscripto a otro responsable inscripto o monotributista.
• Factura B: emitida por un responsable inscripto a un consumidor final o a alguien exento de IVA.
• Factura C: emitida por un monotributista o alguien exento de IVA a cualquier destinatario.
• Factura M: emitida por un responsable inscripto a otro responsable inscripto (seguir leyendo para conocer la diferencia con la Factura A).
• Factura E: emitida por un exportador a un sujeto del exterior.
• Factura T: emitida por un hotel o servicio de alojamiento a turistas extranjeros.

En este artículo veremos en detalle las especificaciones de cada uno de estos comprobantes según la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP), para que tengas un mejor entendimiento sobre la facturación de tu negocio.

Aunque se recomienda contar con el asesoramiento de un profesional en materia contable e impositiva, entendemos la importancia para los emprendedores de comprender los conceptos legales relacionados con su empresa, ya sea para la venta de productos o servicios en el país o en el extranjero.

Antes de pasar a conocer los tipos de factura existentes en Argentina, explicaremos brevemente qué se entiende por responsable inscripto y monotributista, dos términos clave que se repetirán a lo largo de esta guía.

Responsable inscripto y monotributista: ¿qué significan?

En términos generales, un responsable inscripto es aquella persona registrada en el régimen general y que debe liquidar los impuestos de IVA, Ganancias y Autónomos (seguridad social y obra social) de manera individual.

Por otro lado, un monotributista es aquella persona que forma parte del régimen simplificado ofrecido por la AFIP a los pequeños contribuyentes, quienes pagan una cantidad fija mensual sin tener que realizar liquidaciones de cada impuesto.

Definición de factura

Antes de analizar los tipos de comprobantes oficiales existentes en Argentina, debemos entender qué se entiende por factura según su definición oficial.

Es un documento en el que se detallan los artículos vendidos o los servicios realizados junto con su precio, y se entrega al cliente para exigir el pago.

Como se mencionó al comienzo de este artículo, la emisión de un comprobante por cada venta o servicio en nuestro país depende del sujeto con el que se esté operando, lo cual resulta en la siguiente clasificación que se verá a continuación.

Factura A

La factura A es aquella que emite un responsable inscripto a otro responsable inscripto. Se utiliza comúnmente en el tipo de negocio B2B (business to business). Si estás inscripto en el Régimen General, este es el tipo de factura que entregarás a tus proveedores, en caso de que ellos también sean responsables inscriptos.

Además, si el responsable inscripto emite facturas a un monotributista, deben ser comprobantes tipo «A», con la leyenda «Receptor del comprobante – Responsable Monotributo«.

Por último, existe la factura A con la leyenda «Operación sujeta a retención«. En este caso, la AFIP explica lo siguiente:

Los sujetos que reciban este tipo de comprobantes actuarán como agentes de retención del IVA y del impuesto a las ganancias, y deberán pagar la diferencia entre el importe total facturado y el monto retenido, a través de transferencia bancaria o depósito en la cuenta bancaria cuya CBU haya sido informada por el vendedor.

• 50% del IVA de la operación
• 3% de impuesto a las ganancias

Factura B

La factura B es el comprobante que emite un responsable inscripto a los consumidores finales. Si estás inscripto en el Régimen General, entonces este es el tipo de factura que entregarás a tus clientes de tu tienda online.

En la misma línea, los contribuyentes registrados emiten la factura B a aquellos sujetos exentos del IVA. Por lo general, estos sujetos están liberados de pagar el IVA debido al tipo de producto que comercializan o al servicio que ofrecen, el cual contribuye al bienestar de la sociedad en general.

Algunos ejemplos de productos o servicios exentos incluyen libros, educación para personas con discapacidad, servicios médicos, eventos culturales y deportivos amateurs, entre otros. Puedes consultar la lista completa en el enlace a la ley y leer el Título II que se refiere a las Exenciones.

Es importante tener en cuenta que la factura B incluye el IVA, pero no está desglosado. Por lo tanto, los sujetos mencionados anteriormente no pueden utilizar este IVA como crédito fiscal.

Factura C

La factura C es emitida por los monotributistas o sujetos exentos del IVA a cualquier destinatario, sin importar su situación fiscal. Por ejemplo, si realizas ventas en línea y eres monotributista, esta es la factura que proporcionarás a tus clientes.

Sin embargo, existe una excepción para los monotributistas que realizan operaciones de exportación. En este caso, en lugar de emitir la factura «C», deben emitir el comprobante tipo «E», del cual hablaremos más adelante.

Es importante tener en cuenta que, según las normas de la AFIP, todos los monotributistas, independientemente de su categoría, deben utilizar la factura electrónica para todas sus operaciones con consumidores finales.

Factura M

Al igual que la factura A, la factura M es emitida por un responsable inscripto a otro responsable inscripto. La diferencia radica en que el receptor del comprobante tipo «M» actuará como agente de retención del IVA y del impuesto a las ganancias.

Este tipo de facturas se suelen autorizar a contribuyentes que solicitan por primera vez emitir facturas tipo A y presentan inconsistencias.

• La totalidad del Impuesto al Valor Agregado (IVA) de la transacción.
• Un impuesto del 6% sobre las ganancias.
• Factura E.
• La factura E es generada por exportadores (tanto responsables inscriptos como monotributistas) para sujetos extranjeros.
• Por ejemplo, si realizas trabajos de consultoría, traducción, programación, diseño u otras actividades similares desde Argentina para una persona o empresa en el extranjero, debes emitir una factura «E» ya que estás exportando servicios.
• La factura tipo «E» se emite al CUIT de la empresa extranjera y al tipo de cliente (ya sea una persona física o jurídica), según una lista establecida por la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP). El comprobante puede ser emitido en cualquier moneda extranjera o en pesos argentinos.

Factura T

Las facturas T suelen ser emitidas por hoteles y servicios de alojamiento a turistas extranjeros.

Este último comprobante incluido en la lista de los tipos de facturas más utilizados en Argentina implica un reintegro establecido en la Resolución General Nº 3971 para las transacciones facturadas bajo el tipo «T».

Procedimientos de emisión de facturas en Argentina

Hoy en día, los métodos de emisión más comunes (y exigidos por la AFIP) son: a través de controladores fiscales o sistemas electrónicos de facturación.

Los responsables inscriptos, que emiten facturas A, B y M para respaldar operaciones de compraventa, alquileres, prestación de servicios, obras y anticipos que congelen el precio, deben emitir comprobantes de acuerdo a los siguientes procedimientos:

• Controladores fiscales.
• Facturación electrónica.
• Comprobantes en caso de contingencia establecido por la Resolución General N° 100.

Los monotributistas y aquellos exentos en el IVA deben facturar electrónicamente a través del servicio «Comprobantes en línea» con clave fiscal, la aplicación Facturador móvil o utilizando un controlador fiscal.

Es importante tener un talonario de facturas manuales como medida de precaución en caso de cualquier inconveniente con los sistemas de emisión.

Todo sobre la factura electrónica: definición, emisores y proceso

En este artículo, exploraremos en detalle qué es la factura electrónica, quiénes la emiten y cómo funciona.

La factura electrónica es una modalidad requerida por la AFIP que cumple la misma función y tiene el mismo valor legal que una factura en formato papel. Según el organismo regulador, reemplaza en la mayoría de las transacciones a aquellos que están obligados u optan por utilizarla.

Este comprobante digital permite gestionar, almacenar e intercambiar facturas sin imprimir, gracias al uso de la facturación móvil.

Quiénes deben emitir facturas electrónicas

• Responsables inscriptos
• Monotributistas
• Aquellos que realizan actividades incluidas en el anexo de la RG 3749
• Exportadores, según la RG 2758
• Comercializadores de bienes usados no registrables, enmarcados en la RG 3411

Otros tipos de comprobantes en Argentina

Además de la factura electrónica, la AFIP reconoce otros tipos de comprobantes, como los comprobantes de adquisición de bienes usados por consumidores finales emitidos por el comprador, notas de abono o cargo y documentos fiscales emitidos a través de controladores fiscales homologados.

Conclusión

Confiamos en que esta información haya sido capaz de aclarar tus interrogantes en relación a los distintos tipos de comprobantes fiscales presentes en Argentina y te haya proporcionado orientación al momento de llevar a cabo la facturación correspondiente a tu empresa.

Preguntas más comunes

¿Cuáles son los tipos de comprobantes fiscales más utilizados en Argentina?

Los comprobantes fiscales más utilizados son la Factura A, la Factura B, la Factura C, la Factura M, la Factura E y la Factura T.

¿Qué representa una Factura A y quiénes están autorizados para emitirla?

Una Factura A es emitida por un contribuyente registrado con destino a otro contribuyente registrado. Se utiliza en transacciones comerciales entre empresas y en las ventas a monotributistas con la mención «Receptor del comprobante – Responsable Monotributo».

¿Cuáles son las características de la Factura B?

La Factura B es emitida por un contribuyente registrado con el objetivo de facturar a consumidores finales o a personas exentas del impuesto al valor agregado (IVA). A pesar de que no discrimina el IVA, no permite el uso de crédito fiscal para los individuos exentos.

¿Quiénes tienen la autoridad para emitir la Factura C?

La Factura C puede ser emitida tanto por personas que están bajo el régimen de monotributo, como por aquellas que están exentas del pago del IVA, sin importar la condición fiscal del destinatario.

¿Cuáles son las diferencias entre la Factura M y la Factura A?

La Factura M se emite de una persona responsable inscripta a otra persona responsable inscripta. En este caso, el destinatario de la factura actúa como agente de retención del IVA y de impuestos a las ganancias.

¿Qué es la Factura E y quién la emite?

La Factura E es emitida por exportadores, ya sea que sean responsables inscriptos o monotributistas, a sujetos del exterior por servicios exportados.

¿Con qué propósito se emite la Factura T?

La Factura T es emitida por hoteles y servicios de alojamiento a turistas extranjeros. Además, se beneficia de un reintegro según lo establecido en la Resolución General Nº 3971.

¿Quiénes son los responsables inscriptos y los monotributistas?

Los responsables inscriptos se encuentran en el régimen general y están obligados a liquidar el IVA, las ganancias y los pagos de autónomos. Por otro lado, los monotributistas están en un régimen simplificado donde pagan montos fijos determinados por categorías.

¿Cuál es el proceso de emisión de facturas en Argentina?

En Argentina, existen dos métodos principales para emitir facturas. Estos son los controladores fiscales y los sistemas electrónicos de facturación. Los responsables inscriptos tienen la opción de utilizar controladores fiscales o facturación electrónica, mientras que los monotributistas y aquellos exentos del IVA deben obligatoriamente emitir facturas electrónicas.

¿Quiénes tienen la obligación de emitir facturas electrónicas?

La emisión de facturas electrónicas es exigida a los contribuyentes inscriptos, monotributistas y otros sujetos mencionados en la normativa correspondiente.

¿Qué otros tipos de recibos son aceptados por la AFIP?

Además de los tipos de facturas mencionados previamente, la AFIP reconoce otros tipos de comprobantes, como los comprobantes de compra de bienes usados a consumidores finales, las notas de crédito o débito, y los documentos fiscales emitidos a través de controladores fiscales homologados.

¿Por qué es esencial entender los diversos tipos de facturas en Argentina?

Es vital comprender los diferentes tipos de facturas en Argentina para poder llevar a cabo una facturación adecuada en el país, cumplir con las regulaciones fiscales y garantizar la legalidad de las operaciones de tu empresa.