Si te preguntas cómo pagar el impuesto cedular de la Renta Financiera, en este artículo te explicamos el procedimiento paso a paso.
¿Cómo pagar el impuesto cedular?
Para el pago del impuesto cedular en la Renta Financiera, la AFIP ha establecido un procedimiento simplificado. Según lo establecido en los artículos 1 y 4 del Artículo 90 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, este procedimiento se aplica a los siguientes conceptos:
- Intereses o rendimientos de depósitos a plazo
- Participaciones sociales
- Monedas digitales (criptodivisas)
- Títulos
- Bonos
- Demás valores.
Una de las ventajas de este nuevo régimen es que simplifica el pago del impuesto cedular. Según la Resolución General 4.488, para implementarlo se deben cumplir los siguientes requisitos:
a) Los rendimientos o resultados brutos totales obtenidos durante el período fiscal declarado no superar los $200.000.
| Procedimiento Simplificado |
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| Importante | Es crucial mencionar que para indicar el importe del impuesto a pagar, se debe calcular previamente en base a los importes correspondientes y las deducciones de gastos y deducción especial por ley. |
Impuesto Cedular: Alícuotas
Las alícuotas correspondientes a cada una de las operaciones a cancelar mediante el régimen simplificado son las siguientes:
| Alícuota del 5% | Rendimiento por la colocación de capital en valores: |
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Depósitos bancarios, Títulos públicos, obligaciones negociables, cuotapartes de fondos comunes de inversión, Títulos de deuda de fideicomisos financieros y contratos similares, bonos y demás valores, en moneda nacional sin cláusula de ajuste. Operaciones de enajenación de acciones, valores representativos y certificados de depósito de acciones y demás valores, cuotas y participaciones sociales —incluidas cuotapartes de fondos comunes de inversión y certificados de participación en fideicomisos financieros y cualquier otro derecho sobre fideicomisos y contratos similares—, monedas digitales, Títulos, bonos y demás valores: Títulos públicos, obligaciones negociables, Títulos de deuda, cuotapartes de fondos comunes de inversión no comprendidos en el inciso c) siguiente, así como cualquier otra clase de Título o bono y demás valores, en todos los casos en moneda nacional sin cláusula de ajuste. | |
| Alícuota del 15% | Rendimiento producto de la colocación de capital en valores: Depósitos bancarios, Títulos públicos, obligaciones negociables, cuotapartes de fondos comunes de inversión, Títulos de deuda de fideicomisos financieros y contratos similares, bonos y demás valores, en moneda nacional con cláusula de ajuste o en moneda extranjera. Operaciones de enajenación de acciones, valores representativos y certificados de depósito de acciones y demás valores, cuotas y participaciones sociales —incluidas cuotapartes de fondos comunes de inversión y certificados de participación en fideicomisos financieros y cualquier otro derecho sobre fideicomisos y contratos similares—, monedas digitales, Títulos, bonos y demás valores: Títulos públicos, obligaciones negociables, Títulos de deuda, cuotapartes de fondos comunes de inversión no comprendidos en el inciso siguiente, monedas digitales, así como cualquier otra clase de Título o bono y demás valores, en todos los casos en moneda nacional con cláusula de ajuste o en moneda extranjera. Acciones, valores representativos y certificados de depósitos de acciones y demás valores, certificados de participación de fideicomisos financieros y cualquier otro derecho sobre fideicomisos y contratos similares y cuotapartes de condominio de fondos comunes de inversión a que se refiere el segundo párrafo del artículo 1° de la ley 24.083 y sus modificaciones, que (i) cotizan en bolsas o mercados de valores autorizados por la Comisión Nacional de Valores que no cumplen los requisitos a que hace referencia el inciso w) del artículo 20 de esta ley, o que (ii) no cotizan en las referidas bolsas o mercados de valores. |
Determinación del Impuesto Cedular
Sobre el total de rendimientos o intereses obtenidos por las operaciones gravadas por el impuesto cedular se pueden deducir los costos de adquisición y gastos directa o indirectamente relacionados.
Lo que no se pueden deducir son los conceptos mencionados en los artículos 22, 23 y 81 de la ley y todos los conceptos que no sean de una categoría de Ganancias.
En el caso de ganancias de fuente argentina, se puede realizar una deducción especial por un monto establecido en el inciso a) del artículo 23 ($66,917.91) por período fiscal y de acuerdo a la renta atribuible a cada concepto. Para calcular el impuesto a pagar, se debe consultar la tabla de liquidación con los siguientes conceptos:
| Concepto | Subtotal Rendimientos o Intereses | Costos de Adquisición o Gastos | Deducción Especial | Base Imponible Neta | Alícuota | Impuesto Determinado |
| Rendimiento producto de la colocación de capital en valores en moneda nacional sin cláusula de ajuste | $70,000 | $7,000 | $24,397.15 | $38,602.85 | 5% | $1,930.14 |
| Rendimiento producto de la colocación de capital en valores en moneda nacional con cláusula de ajuste o en moneda extranjera | $25,000 | $2,500 | $8,713.27 | $13,786.73 | 15% | $2,068.01 |
| Operaciones de enajenación de acciones y otros títulos en moneda nacional sin cláusula de ajuste. | $75,000 | $7,500 | $26,139.80 | $41,360.19 | 5% | $2,068.01 |
| Operaciones de enajenación de acciones y otros títulos en moneda nacional con cláusula de ajuste o en moneda extranjera | $12,000 | $1,200 | $4,182.37 | $6,617.63 | 15% | $992.64 |
| Acciones, valores representativos y certificados de depósitos de acciones y demás valores | $10,000 | $1,000 | $3,485.31 | $5,514.69 | 15% | $827.20 |
| TOTALES | $192,000 | $19,200 | $66,917.91 | $105,882.09 | 7,886.01 |
