Cómo calcular el impuesto a las ganancias de una empresa: Guía paso a paso

Si perteneces a aquellos afectados por el impuesto a las Ganancias y te preguntas cómo realizar el cálculo del impuesto a las ganancias 2021, puedes consultar la calculadora de Ganancias 2021 que ofrece la AFIP. En el siguiente artículo te mostraremos qué es y cómo calcular el impuesto a las ganancias 2021.

Definición del impuesto a las ganancias

El impuesto a las ganancias es un gravamen que se aplica a todas las ganancias obtenidas durante un año fiscal. Según la legislación, se considera ganancia a:

• Los rendimientos, rentas y enriquecimientos generados por una fuente permanente.
• Los rendimientos obtenidos por sociedades comerciales y empresas unipersonales.
• Los resultados obtenidos por la venta de bienes muebles e inmuebles amortizables.
• Los resultados generados por la venta de acciones, valores representativos, certificados de depósito de acciones, cuotas y participaciones sociales, moneda digital, títulos, bonos y otros valores.

El impuesto a las Ganancias y la renta

Es un tributo que se aplica a los ingresos percibidos por personas, empresas o entidades legales como parte de la recaudación tributaria estatal. Constituye uno de los impuestos reguladores más importantes tanto para personas físicas como jurídicas.

Finalidad del impuesto a las Ganancias

El objetivo de este impuesto es recaudar un porcentaje variable de los ingresos y ganancias obtenidos por individuos y entidades a través de su pago. Según la actividad y el total de ganancias, se calcula un porcentaje variable que los contribuyentes y empresas afectados deben abonar.

Tipos de impuesto a las Ganancias

• Impuesto progresivo: A medida que los ingresos del empleado o la empresa aumentan, el porcentaje del impuesto también se incrementa.
• Impuesto plano: A diferencia del impuesto progresivo, este impuesto se mantiene constante y no se modifica según las condiciones.
• Impuesto regresivo: En este caso, si los ingresos del contribuyente disminuyen, el impuesto también disminuye, buscando minimizar el impacto cuando los ingresos se reducen.

El impuesto a las Ganancias también existe en otros países, aplicándose a las clases altas, incluyendo famosos y celebridades. Estos individuos con altos ingresos deben abonar un porcentaje muy alto debido a este impuesto. Sin embargo, una manera de aliviar esta carga impositiva es realizar obras de caridad, colaborando con donaciones monetarias. Esto no solo tiene el propósito de ayudar, sino también de reducir el impuesto a pagar mediante deducciones de Ganancias.

¿Qué tipos de deducciones existen para el impuesto a las ganancias?

Al calcular el impuesto a las Ganancias, se deben tener en cuenta una serie de conceptos llamados deducciones, que pueden hacer variar el monto que se debe tributar hacia arriba o hacia abajo. Algunas de estas deducciones incluyen:

• Sueldo bruto
• Tipo de trabajo (en relación de dependencia o autónomo)
• Cónyuge a cargo
• Casos especiales (jubilado o patagónico)
• Cantidad de hijos
• Otras deducciones (como alquileres o créditos hipotecarios)
• Medicina prepaga
• Gastos y honorarios médicos
• Servicio doméstico
• Seguro de vida
• Aportes jubilatorios

Para saber quién debe declarar y pagar el impuesto a las ganancias, se recomienda utilizar la Calculadora de Ganancia 2021. Esta herramienta permite que el contribuyente conozca el monto que debe abonar mensual y anualmente por concepto de ganancias. Es necesario ingresar el sueldo bruto, los descuentos y las deducciones generales (cantidades libres de impuestos) establecidas por la ley. Además, se deben restar las deducciones correspondientes declaradas por el contribuyente, ya sea por tener familiares a cargo o por determinados gastos.

En el mundo, también existe una práctica en la que tanto individuos como empresas pueden optar por no declarar las ganancias obtenidas y operar de manera ilegal, lo cual genera controversia. Esta acción puede ser inmoral, más allá de su legalidad.

¿Cómo se calcula el impuesto a las ganancias en 2021?

• Sueldo bruto
• Tipo de trabajo (en relación de dependencia o autónomo)
• Cónyuge a cargo
• Casos especiales (jubilado o patagónico)
• Cantidad de hijos
• Otras deducciones (alquileres o créditos hipotecarios)
• Medicina prepaga
• Gastos y honorarios médicos
• Servicio doméstico
• Seguro de vida
• Planes de seguros de retiros privados
• Gastos de sepelio del propio contribuyente o de familiares a cargo
• Donaciones a los fiscos (nacional, provinciales, municipales) o a entidades autorizadas por la AFIP
• Gastos por indumentaria y equipamiento

Cálculo de Impuesto a las Ganancias 2021: Guía paso a paso

Paso 1

Verificar si se encuentra dentro de alguno de los siguientes grupos para el pago del Impuesto a las Ganancias 2021:

• Un individuo soltero sin hijos pagará impuestos a partir de un salario neto de $74.810
• Un individuo soltero con un hijo pagará impuestos a partir de una remuneración de $80.874
• Un individuo soltero con dos hijos pagará impuestos a partir de un salario neto de $86.938
• Un individuo casado sin hijos pagará impuestos a partir de un salario neto de $86.835
• Un individuo casado con dos hijos pagará impuestos a partir de un salario neto de $98.963
• Un individuo casado con un hijo pagará impuestos si el salario neto es de $92.899

Paso 2

Calcular el salario bruto anual: Si no están excluidos y desean conocer cuánto pagan o pagarán por el Impuesto a las Ganancias, es necesario conocer el salario bruto anual que incluye el aguinaldo, las vacaciones, los adicionales de convenio, las sumas remunerativas y las sumas no remunerativas.

Paso 3

Calcular la parte del salario bruto que corresponde a la base imponible: Después de calcular el salario bruto anual, se deberán deducir otros conceptos para determinar el valor de la base imponible. Algunos de los conceptos a deducir del salario bruto anual son:

• a) los aportes sociales
• b) las deducciones personales
• c) las deducciones permitidas

Paso 4

Es necesario realizar descuentos de los aportes sociales, equivalentes al 17% del sueldo bruto total. Estos descuentos son realizados automáticamente por el empleador y están destinados a cubrir las cargas de seguridad social, tales como:

• Jubilación (11%)
• PAMI (INSSJP) (3%)
• Obra social (3%)

De esta manera, se obtiene el sueldo neto anual sin considerar otros descuentos acordados. A continuación, se deben aplicar las deducciones personales permitidas.

Paso 5

Se deben realizar los descuentos de las deducciones personales, las cuales tienen un monto fijo para todos los contribuyentes. Existen cuatro tipos de deducciones, dos de ellas son fijas y las otras dos varían según la situación familiar del contribuyente:

• Ganancias no imponibles: $167.678
• Deducción Especial para trabajadores en relación de dependencia: $804.879,60
• Cónyuge: $156320
• Hijo/a: $78.833

Paso 6

Los descuentos permitidos corresponden a las deducciones y sus montos máximos para el año actual (2021). Estas deducciones pueden ser cargadas durante todo el año, incluso en los primeros meses de 2022. A continuación se presentan las siguientes deducciones:

• Cónyuge: se pueden deducir hasta $156.320,63 durante todo el año, siempre y cuando la persona no tenga ingresos (o en caso de tener ingresos, sean muy bajos, no superando los $167.678,40 durante el año).
• Hijos: se puede deducir un monto de $78.833,08 por cada hijo a cargo, siempre y cuando sean menores de 18 años o estén incapacitados para trabajar. Solo uno de los padres puede hacer la deducción al 100%, o pueden optar por compartirla, deduciendo el 50% del valor cada uno.
• Alquileres: se puede deducir el 40% del monto total pagado hasta un límite de $167.678,40 durante todo el año. Esta deducción no es compatible con la deducción por intereses de créditos hipotecarios.
• Intereses de créditos hipotecarios: solo se pueden deducir $20.000 al año, este valor no ha sido actualizado en las últimas dos décadas. Esta deducción no es compatible con la deducción por alquileres.
• Pagos al personal de servicio doméstico: se pueden deducir las cantidades pagadas al personal, incluyendo las contribuciones sociales, con un límite de $167.678,40 durante todo el año.
• Honorarios por servicios médicos: se puede deducir el 40% del monto efectivamente pagado (sin incluir reintegros) con un límite equivalente al 5% del salario neto.
• Cuotas de medicina prepaga: se debe informar el monto total pagado, pero al momento de calcular la deducción, se aplica un tope equivalente al 5% de la ganancia neta.
• Seguros de vida: se puede deducir hasta un máximo de $24.000 durante el año, de acuerdo a lo establecido por ley.
• Gastos de sepelio del contribuyente o sus familiares a cargo: solo se permite deducir un monto de $996.
• Donaciones a entidades fiscales (nacionales, provinciales o municipales) o a entidades autorizadas por la AFIP: el límite deducible equivale al 5% de la ganancia neta del trabajador.
• Planes de seguros de retiro privados: la deducción máxima permitida para este año es de $24.000.
• Gastos por indumentaria y equipamiento: se pueden deducir los gastos realizados por el empleado que no hayan sido reintegrados por el empleador.

Paso 7

Después de aplicar los descuentos, los contribuyentes podrán conocer la base imponible, lo que les permitirá determinar en qué rango de la tabla de ganancias se encuentran. A continuación, presentaremos los Tramos de Escala (artículo 94) de la Ley de Impuestos a las Ganancias Acumulada en forma Mensual, que se utilizarán para el cálculo de las retenciones a realizar a los trabajadores en relación de dependencia:

Es importante tener en cuenta que la escala del impuesto varía el monto a pagar mensualmente, de acuerdo a las ganancias que el contribuyente obtenga durante ese período. En las imágenes adjuntas se muestran los tramos de la escala hasta abril de 2021. En resumen, si los contribuyentes necesitan calcular el Impuesto a las Ganancias del año 2021, deben seguir cuidadosamente los pasos mencionados para evitar errores que puedan afectar los montos correspondientes. Es fundamental seguir la guía paso a paso al pie de la letra. Recuerden que cuantas más deducciones puedan realizar, menos impuesto deberán pagar.